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  • Produktbild: Entscheidungsorientierte Steuerplanung
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Band 5

Entscheidungsorientierte Steuerplanung Grundlagen, Instrumente und Konzept zur Planung der Steuerbelastung der Unternehmung mittels dynamischer Teilsteuerrechnung

Aus der Reihe Schriftenreihe Besteuerung der Unternehmung

54,99 €

inkl. gesetzl. MwSt., Versandkostenfrei

Beschreibung

Produktdetails

Einband

Taschenbuch

Erscheinungsdatum

01.01.1974

Abbildungen

XVI, mit Abbildung

Verlag

Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler

Seitenzahl

388

Maße (L/B/H)

24,4/17/2,2 cm

Gewicht

680 g

Auflage

1974

Sprache

Deutsch

ISBN

978-3-409-50041-8

Beschreibung

Produktdetails

Einband

Taschenbuch

Erscheinungsdatum

01.01.1974

Abbildungen

XVI, mit Abbildung

Verlag

Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler

Seitenzahl

388

Maße (L/B/H)

24,4/17/2,2 cm

Gewicht

680 g

Auflage

1974

Sprache

Deutsch

ISBN

978-3-409-50041-8

Herstelleradresse

Gabler, Betriebswirt.-Vlg
Abraham-Lincoln-Str. 46
65189 Wiesbaden
DE

Email: ProductSafety@springernature.com

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  • Produktbild: Entscheidungsorientierte Steuerplanung
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  • Erstes Kapitel Die Steuerbelastung in der betrieblichen Planung.- Erster Abschnitt: Zur Notwendigkeit einer integrierten Steuerplanung.- A. Der Zwang zur Planung in der Unternehmung.- B. Unternehmerische Steuerplanung als betriebswirtschaftlicher Planungstatbestand.- I. Prämissenstruktur.- 1. Definitionsversuche in der Literatur.- 2. Eigene Definitionsmerkmale.- a) Betriebswirtschaftliche Begriffsmerkmale.- a1) Zielvorstellung.- a2) Merkmal: Entscheidung.- a3) Merkmal: Rechnung.- b) Steuerliche Begriffsmerkmale.- b1) Steuerspezifisches Entscheidungsfeld.- b2) Begrenzung der Steuerarten.- b3) Terminologische Abgrenzung.- II. Grundkonzeptionen zur Steuerplanung in der deutschsprachigen Literatur.- 1. Erklärungsmodelle.- a) Verbale Erklärungsmodelle.- a1) Wehmeyer.- a2) Bareis.- a3) Junger.- a4) Schockenhoff.- b) Quantifizierende Erklärungsmodelle.- b1) Haberstock.- b2) Steuerberücksichtigende Investitionsmodelle.- 2. Ansätze zu Entscheidungsmodellen.- a) Marettek.- b) Heigl.- Zweiter Abschnitt: Problemstellung, Untersuchungsplan und -ziel.- A. Das Problem entscheidungsorientierter Steuerplanung.- I. Zur Entscheidungsrelevanz der Grundkonzeptionen des Schrifttums.- 1. Erkenntnistheoretische Grundlagen.- 2. Charakteristika der entscheidungsorientierten Steuerplanungskonzepte.- a) Materielle Grundlagen: Schwerpunkt „Steuerbilanzpolitik“.- b) Rechenmethode: Kapitalwertverfahren.- c) Modellmäßiger Abstraktionsgrad.- II. Zur Eignung des Instrumentariums zur Steuerbelastungsrechnung.- 1. Integrierte Steuerplanung und Planungsinstrumente.- 2. Mangelnde Systemkonformität der steuerartorientierten Belastungsrechnung.- 3. Teilsteuerrechnung als systemkonformes Instrumentarium.- III. Notwendigkeit einer synthetischen Neuformulierung des Planungskonzepts.- B. Untersuchungsplan und -ziel.- I. Untersuchungsplan.- II. Untersuchungsziel.- Zweites Kapitel Grundzüge eines Systems entscheidungsorientierter Steuerplanung.- Erster Abschnitt: Grundlagen der Steuerplanung.- A. Betriebswirtschaftlich-systematische Grundlagen.- I. Planungszusammenhang.- II. Planungsumfang und -tiefe.- III. Elastizität.- IV. Planungszeitraum.- V. Planungssubjekt.- VI. Planungsphasen.- 1. Allgemeines.- 2. Planungsphasen des steuerlichen Entscheidimgsmodells.- a) Nach- oder Ermittlungsrechnung.- b) Prognoserechnungen.- c) Entscheidungsrechnungen.- B. Steuerrechtlich-materielle Grundlagen.- I. Der partielle Instrumentalcharakter der Steuerbelastimg der Unternehmimg.- 1. Steuerliche Wahlrechte.- a) Steuerbilanzpolitik.- b) Sonstige steuerpolitische Wahlrechte.- 2. Steuerlich orientierte Sachverhaltsgestaltungen.- a) Steuerpolitische Grundsatzentscheidungen.- b) Steuerpolitische Einzelentscheidungen.- b1) Sachverhaltsgestaltungen ohne Verknüpfung mit einem anschließenden steuerlichen Wahlrecht.- b2) Sachverhaltsgestaltungen im Hinblick auf die Ausübung eines steuerlichen Wahlrechts.- 3. Zur Problematik der Untersuchung.- II. Grenzen des steuerlichen Instrumentalbereichs.- 1. Unternehmenspolitisch gebotene Grenze.- 2. Subsumtions- bzw. Auslegungsgrenze.- a) Verwirklichung günstiger Steuertatbestände.- b) Vermeidung steuerlich ungünstiger Tatbestände.- 3. Grenze der steuerlichen Rechtmäßigkeit der Gestaltung.- a) Scheingeschäfte.- b) Steuerumgehung.- c) Steuervergehen und Steuerordnungswidrigkeiten.- 4. Zusammenfassung.- Zweiter Abschnitt: Recheninstrumente einer entscheidungsorientierten Steuerplanung.- A. Übersicht.- B. Grundzüge der statischen Teilsteuerrechnung.- I. Betriebswirtschaftliche Analyse der Steuerbemessungsgrundlagen.- II. Analyse der Steuerartinterdependenzen.- III. Teilsteuer als Synthese von Teilsteuer-Bemessungsgrundlage und Multifaktor.- 1. Teilsteuersätze zur Berechnung der Steuerbelastung bei Personengesellschaften.- 2. Teilsteuersätze zur Berechnung der Steuerbelastung von Kapitalgesellschaften ohne Berücksichtigung der Gesellschafterbelastung.- 3. Teilsteuersätze zur Berechnung der Steuerbelastung von Kapitalgesellschaften mit Berücksichtigung der Gesellschafterbelastung.- IV. Probleme der Teilsteuerrechnung, insbesondere im Hinblick auf eine Dynamisierung.- 1. Offene Probleme und Lösungsansätze.- 2. Beispiele zur Differenzierimg der Teilsteuer-Bemessungsgrundlagen.- C. Besonderheiten der dynamischen Teilsteuerrechnung.- I. Terminologische Besonderheiten.- II. Dynamische Steuerbelastungsrechnung.- 1. Das Grundprinzip.- a) Mehrperiodige Steuerbelastung als Summenfunktion.- b) Barwertkonzept.- c) Berücksichtigung von Interdependenzwirkungen.- 2. Rechentechnische Vereinfachungen.- a) Bei der Barwertberechnung.- b) Bei der Teilsteuerermittlung.- b1) Konstante Bemessungsgrundlagen.- b2) Variable Bemessungsgrundlagen.- Dritter Abschnitt: Planungskonzept.- A. Ermittlungsrechnung.- B. Prognoserechnung.- I. Zum Problem der Ungewißheit.- 1. Grundsätzliches.- a) Verzichtbarkeit auf Planung angesichts der Ungewißheit?.- b) Untersuchungsbeschränkung auf arteigene steuerliche Prognoseprobleme.- c) Terminologische Grundlagen.- c1) Information, Wissen, Erwartung.- c2) Informationslagen.- c3) Ungewißheit, Unsicherheit, Risiko.- 2. Ungewißheitsgrade und Steuerplanung.- a) Gebräuchliche Ungewißheitsgrade.- b) Kritische Würdigung.- b1) Realitätsbezogenheit.- b2) Entscheidungsrelevante Ungewißheitskriterien.- II. Erwartungsbildung bei Teilsteuer-Bemessungsgrundlagen.- 1. Informationsstruktur in der Steuerplanung.- a) Zukunftsbezogene Informationen.- a1) Unternehmungsinterne Quellen.- a2) Unternehmungsexterne Quellen.- b) Vergangenheitsbezogene Informationen.- b1) Unternehmungsinterne Quellen.- b2) Unternehmungsexterne Quellen.- 2. Auswertung vergangenheitsbezogener Informationen.- a) Zur Notwendigkeit einer Prognoserechnung.- b) Prognoserechnung bei Teilsteuer-Bemessungsgrundlagen.- b1) Regressionsrechnung als allgemeines Prognoseinstrument.- b2) Prognosemethoden auf der Basis spezieller Regressionsansätze.- b21) Trendmethode.- b22) Analogiemethode.- b23) Assoziationsmethode.- b3) Andere Prognosemethoden.- III. Prognose der Teilsteuer-Bemessungsgrundlagenentwicklung.- 1. Zu berücksichtigende Informationen.- 2. Ungewißheit und Prognose bei Teilsteuer-Bemessungsgrundlagen.- a) Einwertige Erwartungen.- a1) Voraussetzungen.- a2) Prognosebeispiele.- b) Mehrwertige Erwartungen.- b1) Grundsätzliche Möglichkeiten ihrer Berücksichtigung.- b2) Prognose bei mehrwertigen Erwartungen als vorgelagertes Entscheidimgsproblem.- b21) Prognosegrundlagen.- b22) Prognose als Vorentscheidung.- b221) Einzelerwartungswert im Extremfall.- b222) Mathematischer Erwartungswert im Normalfall.- C. Entscheidungsrechnung.- I. Untersuchungsgegenstand und Modellansatz.- II. Entscheidungsorientierte Methodik der Steuerlastermittlung.- 1. Das Investitionskonzept von Heigl.- 2. Alternativplanung.- 3. Das Marginalprinzip.- III. Probleme des steuerlichen Kapitalwertmodells.- 1. Auswahlkriterium.- 2. Zurechnungs- und Ungewißheitsprobleme.- 3. Probleme der Zielbildimg.- a) Nettogewinnmaximierung oder Steuerbarwert-minimierung?.- b) Steuerbarwertminimierung als geeignete Zielfunktion steuerlicher Kapitalwertmodelle.- b1) Entscheidungsalternativen mit gleichen Brutto-Ausgangsdaten.- b2) Entscheidimgsalternativen mit unterschiedlichen Brutto-Ausgangsdaten.- 4. Das Problem des Kalkulationszinsfußes.- a) Grundsätzliches zur Diskontierung.- a1) Wirkungen der Abzinsung.- a2) Grundsätzliche Anforderungen an den Kalkulationszinsfuß.- b) Ermittlung des Brutto-Kalkulationszinsfußes.- b1) Zur Problematik der Zinsfußermittlung im Partialmodell.- b2) Mögliche Ansätze des Brutto-Kalkulationszinsfußes und ihre Verwendbarkeit in der steuerlichen Entscheidungsrechnung.- b21) Kapitalkostenmaßstab.- b22) Opportunitätskostensatz und seine Abwandlung.- b23) Grenz-, Durchschnitts- und Normalzins.- b24) Zukunftsbezogene und subjektive Zinsansätze.- b25) Zusammenfassimg.- c) Ermittlung des Netto-Kalkulationszinsfußes.- c1) Ansatzpunkte für die Einbeziehung der Steuerbelastimg in das Kapitalwertmodell.- c2) Gleichbleibender Kalkulationszinsfuß.- c3) Erhöhter Kalkulationszinsfuß.- c4) Verminderter Kalkulationszinsfuß.- c41) Allgemeines.- c42) Ermittlung des Zins-Korrekturfaktors.- c421) Steuerbelastung der Reinvestition.- c422) Steuerbelastung der Reinvestitionsverzinsung.- c43) Ansatz des Netto-Kalkulationszinsfußes (Zusammenfassung).- IV. Das Problem der Teilsteuerbemessungsgrundlagen-Interdependenz.- 1. Überblick.- 2. Die analytischen Grundformen der Teilsteuer-bemessungsgrundlagen-Interdependenz.- a) Zum Erkenntnisobjekt.- b) Zeitlich-horizontale und zeitlich-vertikale Interdependenzen.- c) Konkurrierende und komplementäre Interdependenzen.- d) Kompensatorische und Wirkungsverstärkende Interdependenzen.- 3. Die komplexen Erscheinungsformen der Teilsteuer-bemessungsgrundlagen-Interdependenz.- Drittes Kapitel Anwendungsbeispiel zur steuerlichen Planung.- Erster Abschnitt: Grundlagen.- A. Gestaltimgsalternativen.- B. Konsistenzprüfung des steuerlichen Instrumentalbereichs.- Zweiter Abschnitt: Planung.- A. Ermittlungsrechnung.- B. Prognoserechnung.- I. Die planungsrelevanten Teilsteuer-Bemessungsgrundlagen.- II. Prognose der Teilsteuer-Bemessungsgrundlagen.- 1. Prognose aufgrund mehrwertiger Erwartungen.- a) Erwartungsbildung.- a1) Vergangenheitsbezogene Informationsauswertung.- a2) Originäre zukunftsbezogene Informationen.- b) Prognose der Teilsteuer-Bemessungsgrundlagen-entwicklung.- 2. Prognose aufgrund einwertiger Erwartungen.- a) Leistungsvergütungen.- b) Dauerschulden und Dauerschuldzinsen.- c) Betriebsvermögen.- C. Entscheidungsrechnung.- I. Grundsatzfragen.- 1. Zur Methodik.- 2. Ermittlung des Kalkulationszinsfußes.- 3. Berücksichtigung von Interdependenzen.- II. Berechnung der alternativenabhängigen Steuerbelastungsunterschiede.- 1. Teilsteuer-Bemessungsgrundlagen: ? L(j), ? Mge(j), ? Bi(j).- 2. Teilsteuer-Bemessungsgrundlage: ? Mgk(j).- 3. Teilsteuer-Bemessungsgrundlage: ? A(j).- 4. Teilsteuer-Bemessungsgrundlagen: ? Bu(j), ?Mbu(j).- 5. Die alternativenbedingte Gesamtsteuerbelastungsdifferenz.- D. Schlußbemerkung.- Ergebnisse der Untersuchung.- Urteilsregister.- Verwaltungserlasse und -verfügungen.- Gesetze, Richtlinien, Durchführungsverordnungen.- Abkürzungsverzeichnis.- Symbolverzeichnis.